武陟縣財政局2017至2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結果
（二〇一九年十二月三十日）
武陟縣審計局2019年7月12日至2019年9月20日，對武陟縣財政局2017至2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現將審計結果公告如下：
一、基本情況
（一）單位概況
截至2018年底，行政在職人員22名，事業(yè)在職人員205名，單位內設機構15個，分別是辦公室、人事股、綜合股、預算編制局、國庫股、財政監(jiān)督檢查局、行政事業(yè)財務管理股、經濟建設股、農業(yè)股、社會保障股、企業(yè)股、基層財政管理股、會計股、農業(yè)綜合開發(fā)辦公室。下設二級機構25個， 分別是武陟縣農業(yè)綜合開發(fā)公司、武陟縣投資服務中心、武陟縣財政服務中心、武陟縣政府采購管理辦公室、武陟縣財政信息中心、武陟縣客貨車駕駛人考試基地管理中心、武陟縣非稅收入管理局、武陟縣項目資金評審中心、武陟縣產業(yè)集聚區(qū)財政分局（龍泉財稅所）、武陟縣木欒財稅所、武陟縣預算執(zhí)行局、武陟縣政府公物倉管理中心、13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處財稅所。
（二）財政預決算及財政收支情況
1、2017年初，武陟縣財政局收入預算為2550.67萬元，當年調整預算為2677.42萬元，決算2677.42萬元。支出預算為2550.67萬元，調整預算為2769.06萬元，決算2769.06萬元。
2017年度報表反映總收入2299.53萬元，其中：財政撥款收入2124.34萬元，其他收入175.19萬元。總支出2296.48萬元，其中：財政撥款支出2199.98萬元，其他支出96.50萬元。當年收支結余3.05萬元。
2、2018年初，武陟縣財政局收入預算為2928.88萬元，當年調整預算為2537.35萬元，決算2537.35萬元。支出預算為2928.88萬元，調整預算為2637.25萬元，決算2637.25萬元。
2018年度報表反映總收入2592.21萬元，其中：財政補助收入2592.21萬元; 總支出2659.76萬元，其中：財政撥款支出2634.68萬元，其他支出25.08萬元; 當年收支結余-67.55萬元。
二、審計評價意見
審計結果表明：武陟縣財政局所提供的會計資料以及其他相關資料基本真實地反映了2017至2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支狀況，財政財務收支的會計處理基本符合相關的會計準則和會計制度。但在審計中還發(fā)現有不合規(guī)票據列支出、預算編制不準確等問題。
三、審計發(fā)現的主要問題
（一）年度預算調整幅度較大，預算編制不精準。
（二）原始憑證不符合規(guī)定列支4.15萬元。
（三）往來款長期掛賬121.13萬元。
（四）收入未上繳國庫，涉及資金10萬元。
（五）大額現金支出2.32萬元。
（六）應記未記固定資產7.92萬元。
四、審計處理情況和建議
對上述問題，審計機關已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預算編制不精準問題，要求加強預算編制工作管理，科學合理編制年度預算；對于原始憑證不符合規(guī)定列支問題，要求完善相關手續(xù)，按相關規(guī)定入賬；對往來款長期掛賬問題，要求按規(guī)定及時清理往來款項；對收入未上繳國庫問題，要求及時將資金上繳國庫，并調整會計賬目；對大額現金支出問題，要求停止此行為，加強支出的管理；對應記未記固定資產問題，要求補記固定資產。針對審計發(fā)現的問題，武陟縣審計局建議：一是在發(fā)票審核過程中嚴格把關，對不符合規(guī)定的發(fā)票堅決予以退回。加強對入賬票據的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據，確保會計資料的真實、合規(guī)。二是加強預算管理工作，提高預算編制工作的科學性、準確性。三是財務人員要認真學習《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等相關法律法規(guī)，正確核算會計賬目，不斷提高業(yè)務水平。四是加強對大額維修支出的監(jiān)管，依法履行相關手續(xù)，該記固定資產的要及時補記固定資產。
五、審計發(fā)現問題的整改情況
對預算編制不精確的問題，財政部門將在編制2020年預算時充分予以考慮，合理編制預算；對原始憑證不符合規(guī)定、大額支出問題，加強管理，依法履行相關手續(xù)，必須使用公務卡進行結算；對往來款長期掛賬的問題，今后應定期對往來款項及時清理，屬于臨時性的要及時結算，不得長期掛賬；對收入未上繳國庫問題，已上繳；對未記固定資產問題，已補記固定資產。具體整改結果由縣財政局向社會公告。
